La factura digital: impuestos a plataformas digitales, y a aquellos que venden por redes sociales

Introducción

En muchos países, estas plataformas globales ya pagan tributos especiales por operar digitalmente, lo que impacta tanto a usuarios como a los propios negocios.

En Panamá, todavía no existe un impuesto digital vigente. Sin embargo, hay un anteproyecto de ley que busca gravar servicios digitales extranjeros bajo ITBMS e Impuesto sobre la Renta. Y la discusión abre una pregunta clave: ¿cómo se deben gravar los servicios digitales y el comercio en redes sociales?

Cómo los gobiernos gravan servicios digitales

• IVA/ITBMS digital: algunos países lo aplican directamente a las suscripciones (ejemplo: Netflix en México o España).
• Retenciones en origen: bancos o pasarelas de pago retienen automáticamente el impuesto.
• Registro obligatorio: plataformas extranjeras deben inscribirse como contribuyentes para declarar.

El caso de Panamá

• No existe todavía un impuesto digital en vigor.
• El Proyecto de Ley 229 (2019) plantea que plataformas extranjeras que generen ingresos en Panamá paguen ITBMS y también tributen por renta.
• El objetivo es nivelar la cancha con empresas locales, pero la medida aún está en debate y no se aplica en la práctica.

¿Cómo se podrían aplicarse esos impuestos a futuro?

1.Servicios digitales extranjeros (ejemplo Netflix):

• El ITBMS (7%) se carga directamente a la tarjeta de crédito del usuario.

• El banco en este caso actúa como ente recaudador o agente retenedor y transfiere el impuesto a la DGI.

El resultado de esto es una factura o cobro mensual que ya incluye el impuesto.

2. Plataformas de transporte o delivery (ejemplo Uber, PedidosYa):

- La aplicación cobra al cliente por el servicio

• El Impuesto se calcula sobre el servicio prestado (domicilio)

• La empresa declara en su formulario mensual de ITBMS los ingresos respectivos y liquida el ITBMS correspondiente.

En algunos casos, como agentes de retención, también liquidan a la DGI el impuesto que corresponde a los restaurantes o comercios con los que operan.

3. Vendedores en redes sociales (Instagram, Facebook, WhatsApp):

- Vendes productos por redes sociales, tienes el mismo esquema que una tienda física, es decir:

° Debe emitir factura fiscal.

° Debe cobrar y declarar el ITBMS (7%) en el caso de que su actividad sea gravada.

° Si no lo hace, se expone a sanciones por parte de la DGI.

° Pagos recibidos por Yappy o ACH están registrados, por lo tanto, son fáciles de fiscalizar.

Ejemplo sencillo para ilustrar

• Netflix: Te cobran $10 + 7% ITBMS → pagas $10.70.
• Emprendedora en Instagram que vende joyería por $50:

° Debe emitir factura.

° Si el producto está sujeto a ITBMS, debe cobrar $50 + $3.50 de impuesto.

° Ese 7% no es ganancia suya, sino dinero que debe declarar y pagar al Estado.

• Freelancer en Panamá que cobra $1,000 por diseño gráfico a un cliente local:

° Debe facturar $1,000 + $70 de ITBMS.

° Si el cliente está en el extranjero, el servicio es de exportación y no paga ITBMS.

Impacto en freelancers y pequeños negocios

• Freelancers: Muchos piensan que como trabajan online no deben pagar ITBMS, pero si el cliente es local, sí aplica. Solo cuando el cliente está fuera de Panamá se considera exportación de servicios.
• Pequeños negocios en redes sociales: Pensar que “como vendo por Instagram, no pago impuestos” es falso. Si tiene actividad económica recurrente, debe registrarse en el RUC y cumplir.

Comparativa internacional

• México: 16% de IVA digital desde 2020.
• Unión Europea: mínimo 15% de IVA digital, cobrado en el país del consumidor.
• Argentina: 21% de IVA digital + percepciones adicionales.
• Estados Unidos: no existe impuesto federal, pero algunos estados ya gravan servicios digitales.

Conclusión

En Panamá el ITBMS digital aún no existe, pero la discusión ya está sobre la mesa. Mientras tanto, los negocios locales que operan en redes sociales sí tienen obligaciones claras: facturar y declarar como cualquier comercio físico.

La tendencia global es evidente: donde hay consumo digital, los Estados buscarán cobrar impuestos.

En la economía digital, todo deja rastro… y todo rastro paga impuestos.

The Fine Print no te dice cuánto vender en Instagram… pero sí por qué debes saber cómo facturar lo que vendes.